Regulación fiscal sobre IA en declaraciones: vacío normativo genera riesgos para preparadores y contribuyentes

Expertos advierten sobre falta de directrices claras en el uso de inteligencia artificial en la preparación de impuestos

La normativa fiscal mexicana establece que los preparadores de impuestos no pueden utilizar ni compartir información de contribuyentes sin consentimiento explícito y divulgación clara. Sin embargo, esta protección enfrenta un vacío regulatorio crítico: las guías que interpretan estas reglas no han sido actualizadas formalmente en más de una década, dejando…

La normativa fiscal mexicana establece que los preparadores de impuestos no pueden utilizar ni compartir información de contribuyentes sin consentimiento explícito y divulgación clara. Sin embargo, esta protección enfrenta un vacío regulatorio crítico: las guías que interpretan estas reglas no han sido actualizadas formalmente en más de una década, dejando sin claridad el estatus legal del uso de inteligencia artificial en la preparación de declaraciones.

Este desfase normativo genera incertidumbre operativa para el sector. Un grupo de expertos en contabilidad y fiscalidad ha solicitado al organismo regulador que emita directrices específicas sobre tecnologías emergentes en la práctica fiscal. La solicitud refleja una realidad del mercado: las herramientas de IA no son homogéneas. Algunas plataformas utilizan datos de entrada para entrenar modelos y mejorar su funcionamiento, mientras que otras operan en modo cerrado sin reutilizar información. Esta distinción técnica tiene implicaciones legales profundas que la regulación actual no contempla.

Para los preparadores de impuestos, el riesgo es tangible. Las sanciones por incumplimiento de normas de privacidad fiscal incluyen multas significativas y potencialmente penas de cárcel. Profesionales del sector argumentan que si la ley exige consentimiento para compartir información con un asesor financiero externo, la misma lógica debería aplicarse al procesamiento mediante sistemas de IA, especialmente cuando estos sistemas toman decisiones que afectan directamente la estrategia fiscal del cliente.

La confianza constituye el fundamento de la relación cliente-preparador. Expertos recomiendan que los profesionales adopten un enfoque preventivo: obtener consentimiento explícito antes de utilizar cualquier herramienta de IA en la preparación de declaraciones, independientemente de si la regulación actual lo exige formalmente. Esta práctica no solo protege al cliente, sino que también resguarda al preparador ante futuras actualizaciones normativas que podrían ser retroactivas o interpretarse de forma más restrictiva. La ausencia de claridad regulatoria no justifica la inacción; por el contrario, demanda mayor rigor en el cumplimiento de principios de responsabilidad y transparencia que caracterizan a la profesión.